Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

TNCN là một loại thuế trực tiếp được tính dựa trên thu nhập của người nộp thuế, sau khi đã trừ đi các khoản thu nhập được miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân.

Do đó, theo quy định của Luật thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn, hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể được định nghĩa như sau: Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân nộp thuế được hoàn lại một phần tiền sau khi đã nộp thuế TNCN trong một trong những trường hợp được quy định và yêu cầu hoàn trả thuế được gửi đến cơ quan Thuế.

Lưu ý: Nếu cá nhân phát hiện rằng họ đã nộp quá số tiền thuế TNCN phải nộp, họ chỉ có thể yêu cầu hoàn trả thuế khi có đề nghị chính thức.

Vì sao lại được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Tùy vào mức thu nhập hàng tháng, số tiền đóng thuế thu nhập cá nhân hàng tháng sẽ có thể cao hoặc thấp. Khi có những tháng lương cao, bạn sẽ bị rơi vào bậc thuế cao hơn. Ngược lại, nếu có những tháng lương thấp, bạn sẽ rơi vào bậc thuế thấp. Nhằm đảm bảo công bằng và bảo vệ quyền lợi cho người lao động, vào cuối mỗi năm, kế toán sẽ tính lại xem trong năm đó bạn đã ở bậc thuế nào. Sau đó, họ sẽ dựa vào bậc thuế đó để tính tổng số tiền thuế thu nhập cá nhân mà bạn cần đóng. Từ đó có sự so sánh với số tiền thuế TNCN thực tế mà bạn đã đóng để tính ra phần chênh lệch và hoàn lại cho bạn.

Trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Theo Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 tại Khoản 2, Điều 6, cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm những trường hợp sau:

1. Số tiền thuế cá nhân đã nộp lớn hơn thuế thực tế phải nộp;
2. Các cá nhân có thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế nhưng đã thực hiện đóng thuế thu nhập cá nhân trước đó;
3. Số tiền thuế người lao động đã nộp thừa nhưng không được bù trừ với số thuế của kỳ tiếp theo;
4. Các trường hợp còn lại do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định.

Cách tính số tiền được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Ta có công thức tính thuế thu nhập cá nhân được hoàn như sau:

Trong đó:

Số thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế = [(Tổng thu nhập phải chịu thuế - Tổng các khoản giảm trừ) / 12 tháng] x Thuế suất lũy tiến từng phần x 12 tháng

Hoàn thuế thu nhập cá nhân ở đâu?

Nếu người lao động đang làm việc tại doanh nghiệp và được ký hợp đồng lao động (vẫn còn hạn hợp đồng) thì doanh nghiệp phải có trách nghiệm nộp hồ sơ khai thuế, quyết toán và làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người lao động. Bên cạnh đó, người lao động cũng cần phải cung cấp một số giấy tờ, hồ sơ cần thiết để hỗ trợ doanh nghiệp hoàn thành thủ tục.

Hoặc nếu như bạn đã nghỉ việc ở công ty cũ thì có thể nộp trực tiếp hồ sơ tại cơ quan thuế hoặc nộp hồ sơ trực tuyến trên Website Thuế Việt Nam.

Hồ sơ để làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

Để làm hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân, các doanh nghiệp lẫn người lao động cần đảo bảo đúng thời gian nộp quy định, tránh trễ hạn. Hồ sơ bao gồm các thông tin như sau:

- Giấy xác nhận tổng thu nhập năm trước được cung cấp bởi doanh nghiệp bạn đang làm;

- Giấy xác nhận thuế thu nhập cá nhân đã nộp do doanh nghiệp cung cấp;

- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu;

- Bản sao giấy phép đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp bạn đang làm việc.

Người lao động chú ý: Các giấy tờ này có thể thay đổi, cập nhật thêm trong những công văn, chính sách mới.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân trong bao lâu?

Người lao động có thể làm thủ tục hoàn thuế ngay sau khi kết thúc năm, nghĩa là ngay từ tháng đầu tiên của năm tiếp theo và hạn cuối để làm thủ tục sẽ rơi vào tháng 4, cụ thể ngày nào sẽ được cơ quan thuế công bố theo từng năm).

Sau khi nộp, hồ sơ của mỗi cá nhân sẽ được xử lý trong vòng 6 ngày (đối với diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau) và 40 ngày (đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau). Ngoài ra, thời gian phát sinh những vấn đề, khúc mắc, cần làm rõ lại số liệu sẽ không được tính vào vào thời hạn xử lý hồ sơ và sẽ kéo dài hơn dự kiến.

Thuế thu nhập cá nhân của những năm trước đó có được hoàn hay không?

Người lao động có quyền được làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu các năm trước đó chưa nộp hồ sơ khai thuế. Đối với doanh nghiệp, nếu như nộp hồ sơ khai thuế trễ sẽ bị phạt tiền, số tiền có thể lên đến 25.000.000 đồng. Ngược lại, đối với cá nhân nếu nộp chậm quyết toán thuế thì sẽ không bị phạt hành chính.

Tuy nhiên, bạn sẽ gặp một chút khó khăn trong quá trình xác định, thẩm định dữ liệu nếu như thời gian nộp quá xa. Ví dụ như hiện tại là năm 2023 mà bạn nộp hồ sơ năm 2018 thì sẽ khá bất lợi trong việc kiểm tra nhanh chóng lẫn tính chính xác.